建筑施工企業會計_行業會計_會計培訓_卓越方圓_朝陽會計培訓_豐臺會計培訓_北京會計培訓_方莊會計培訓_成壽寺會計培訓_朝陽會計培訓_大興會計培訓_東城會計培訓_西城會計培訓_西寧會計培訓

建筑業企業簡易計稅方法下差額納稅的會計處理

2018-05-14

案例：A建筑公司為一般納稅人，采用簡易計稅方式。收取業主全部工程款100萬元，自建部分成本為16萬元，支付C公司分包款80萬元。A建筑公司向業主開具了增值稅專用發票?！　建筑公司按差額計算稅額申報：　　(1000000-800000)÷(1+3%)×3%=5825.24元?！　建筑公司按全額向業主開具建筑服務發票：　　發票金額(不含稅)、稅額計算：　　稅額=1000000÷(1+3%)×3%=

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案例：A建筑公司為一般納稅人，采用簡易計稅方式。收取業主全部工程款100萬元，自建部分成本為16萬元，支付C公司分包款80萬元。A建筑公司向業主開具了增值稅專用發票?！　建筑公司按差額計算稅額申報：　　(1000000-800000)÷(1+3%)×3%=5825.24元?！　建筑公司按全額向業主開具建筑服務發票：　　發票金額(不含稅)、稅額計算：　　稅額=1000000÷(1+3%)×3%=

建筑業的增值稅、企業所得稅、會計處理總結

2018-05-14

一、增值稅處理　　(一)預繳稅款　　1、預繳地點　　同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務提供建筑服務，在機構所在地主管國稅機關預繳稅款。同一地級行政區范圍外跨縣(市、區)提供建筑服務提供建筑服務，在建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款?！　?、預繳稅款計算　　(1)一般計稅　　應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%　　(2)簡易計稅　　應預繳稅款=(全部價款

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一、增值稅處理　　(一)預繳稅款　　1、預繳地點　　同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務提供建筑服務，在機構所在地主管國稅機關預繳稅款。同一地級行政區范圍外跨縣(市、區)提供建筑服務提供建筑服務，在建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款?！　?、預繳稅款計算　　(1)一般計稅　　應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%　　(2)簡易計稅　　應預繳稅款=(全部價款

工程施工竣工結算會計處理

2018-05-14

一、應收賬款的核算：　　1、應收款的確認：　　(1)企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;　　(2)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對售出的商品進行有效的控制;　　(3)收入的金額能夠可靠地計量;　　(4)相關的經濟利益很可能流入企業　　(5)相關的已發生的或將發生的成本能夠可靠地計量　　2、【應收賬款】會計分錄：業務內容會計分錄結算工程價款借：應收賬款-應收工程款

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一、應收賬款的核算：　　1、應收款的確認：　　(1)企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;　　(2)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對售出的商品進行有效的控制;　　(3)收入的金額能夠可靠地計量;　　(4)相關的經濟利益很可能流入企業　　(5)相關的已發生的或將發生的成本能夠可靠地計量　　2、【應收賬款】會計分錄：業務內容會計分錄結算工程價款借：應收賬款-應收工程款

增值稅處理

2018-05-14

(一)預繳稅款　　1、預繳地點　　同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務提供建筑服務，在機構所在地主管國稅機關預繳稅款。同一地級行政區范圍外跨縣(市、區)提供建筑服務提供建筑服務，在建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款?！　?、預繳稅款計算　　(1)一般計稅　　應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%　　(2)簡易計稅　　應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的

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(一)預繳稅款　　1、預繳地點　　同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務提供建筑服務，在機構所在地主管國稅機關預繳稅款。同一地級行政區范圍外跨縣(市、區)提供建筑服務提供建筑服務，在建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款?！　?、預繳稅款計算　　(1)一般計稅　　應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%　　(2)簡易計稅　　應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的

境外建筑服務免稅

2018-05-14

中國企業在境外提供建筑服務免征增值稅　　【案例概況】南方如意集團有限公司(以下簡稱“如意公司”，注冊地四川成都)，是營改增一般納稅人，該公司2017年1月19日在南非簽訂林波波河大橋橋梁修建合同，總承包合同金額$8600萬。2017年8月30日按照工程進度收到建筑服務收入$1600萬。問如意集團公司如何繳納增值稅?　　【稅務分析】　　一、政策依據　　《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值

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中國企業在境外提供建筑服務免征增值稅　　【案例概況】南方如意集團有限公司(以下簡稱“如意公司”，注冊地四川成都)，是營改增一般納稅人，該公司2017年1月19日在南非簽訂林波波河大橋橋梁修建合同，總承包合同金額$8600萬。2017年8月30日按照工程進度收到建筑服務收入$1600萬。問如意集團公司如何繳納增值稅?　　【稅務分析】　　一、政策依據　　《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值

收入與銷項稅額風險

2018-05-14

營改增后，增值稅以票管稅、憑票抵稅給建筑業征收管理帶來很大風險，稅務機關通過“一張票”控制建筑行業產業鏈的增值稅管理，變得異常復雜。本文分別從收入與銷項稅額、成本與進項稅額、計稅方法選擇三方面對營改增后，建筑業的涉稅風險進行了分析?！　〗ㄖ髽I本身組織形式復雜，掛靠、分包、轉包現象普遍存在，施工環節多、管理鏈條長、作業流動性大。它在整個行業中居于核心地位，上游有各類建材生產銷售、設計服務、鑒證服務

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營改增后，增值稅以票管稅、憑票抵稅給建筑業征收管理帶來很大風險，稅務機關通過“一張票”控制建筑行業產業鏈的增值稅管理，變得異常復雜。本文分別從收入與銷項稅額、成本與進項稅額、計稅方法選擇三方面對營改增后，建筑業的涉稅風險進行了分析?！　〗ㄖ髽I本身組織形式復雜，掛靠、分包、轉包現象普遍存在，施工環節多、管理鏈條長、作業流動性大。它在整個行業中居于核心地位，上游有各類建材生產銷售、設計服務、鑒證服務

非營利組織會計

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房地產企業會計